Co można wrzucić w koszty w JDG w 2026 roku?

Prowadzisz działalność gospodarczą i szukasz sposobów na lepsze zarządzanie wydatkami? Warto zacząć od świadomego planowania kosztów. Sprawdź, co możesz do nich zaliczyć w 2026 roku.

Szybki przegląd tekstu: Poznasz definicję kosztów uzyskania przychodu oraz warunki, jakie musi spełniać wydatek, by mógł zostać prawidłowo ujęty w rozliczeniach JDG. Zwracamy też uwagę na to, które wydatki nie mogą być kosztem podatkowym i dlaczego. Na koniec podpowiadamy, jak bezpiecznie prowadzić rozliczenia, aby uniknąć problemów z urzędem.

Czym są koszty uzyskania przychodu w działalności gospodarczej?

Koszty uzyskania przychodu w działalności gospodarczej zostały zdefiniowane w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jako koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem wydatków wskazanych w art. 23 tej ustawy.

Oznacza to, że aby wydatek mógł zostać uznany za koszt podatkowy, musi pozostawać w związku przyczynowo-skutkowym z prowadzoną działalnością, być poniesiony w sposób racjonalny i gospodarczo uzasadniony oraz właściwie udokumentowany.

Jakie wydatki można wrzucić w koszty w JDG w 2026 roku?

W 2026 roku podstawowe zasady rozliczania kosztów pozostają takie same jak w poprzednich latach. Wydatkiem firmowym jest nadal to, co służy osiąganiu przychodów lub zabezpieczeniu funkcjonowania działalności, o ile nie zostało wyłączone przez ustawę.

Najważniejsza zmiana dotyczy samochodów osobowych. Teraz limity kosztów są obecnie uzależnione od emisji CO₂ (225 000 zł dla aut elektrycznych i wodorowych, 150 000 zł dla pojazdów o emisji poniżej 50 g/km oraz 100 000 zł dla pozostałych samochodów).

W 2026 r. do kosztów uzyskania przychodu w JDG można co do zasady zaliczyć:

• zakup towarów handlowych oraz materiałów wykorzystywanych w działalności,
• koszty uboczne zakupu, takie jak transport, załadunek, wyładunek czy ubezpieczenie w drodze,
• wynagrodzenia pracowników oraz osób zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych (zlecenie, dzieło),
• czynsz za lokal oraz opłaty eksploatacyjne (energia elektryczna, gaz, woda, ogrzewanie, telefon),
• wydatki na paliwo i inne koszty związane z bieżącym użytkowaniem pojazdu w działalności,
• koszty remontów,
• odpisy amortyzacyjne od środków trwałych,
• zakup wyposażenia,
• składki pracownicze finansowane przez pracodawcę (m.in. emerytalne, rentowe, wypadkowe),
• składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, które mogą stanowić koszt podatkowy.

Poza wskazanymi przykładami kosztem może być też każdy wydatek, który spełnia ustawowe warunki. Katalog kosztów uzyskania przychodu nie ma bowiem charakteru zamkniętego. 

Kosztem mogą być nawet niektóre wydatki ponoszone w okresie zawieszenia działalności, o ile służą zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów albo wynikają z wcześniej zaciągniętych zobowiązań związanych z firmą.

Jakie wydatki nie mogą być kosztem w JDG?

Wydatki, które nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, to przede wszystkim te, które nie mają związku z prowadzoną działalnością lub zostały wprost wyłączone przez ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 23).

W szczególności dotyczy to wydatków:

• o charakterze prywatnym, niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
• stanowiących kary umowne, grzywny oraz inne sankcje finansowe,
• w postaci odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych i składek ZUS,
• na reprezentację (np. wystawne spotkania, prezenty o charakterze wizerunkowym),
• nieudokumentowanych lub udokumentowanych w sposób nieprawidłowy,
• związanych ze spłatą kapitału kredytów i pożyczek,
• wymienionych wprost w art. 23 ustawy o PIT jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodu.

Jak bezpiecznie rozliczać koszty i nie mieć problemów z urzędem?

Fundamentem bezpiecznego prowadzenia księgowości JDG jest współpraca z doświadczonym biurem rachunkowym. Daje to pewność, że wszelkie rozliczenia są zgodne z aktualnymi, dynamicznie zmieniającymi się przepisami.

W ABC Spółki zapewniamy kompleksową obsługę księgową dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Zajmujemy się m.in. prowadzeniem KPiR lub ewidencji przychodów, księgowaniem dokumentów, rozliczeniami podatkowymi i ZUS oraz bieżącym wsparciem w zakresie interpretacji przepisów.

Więcej o zakresie naszych usług znajdziesz tutaj.

Nie ryzykuj błędów w rozliczeniach. Skontaktuj się z nami i zyskaj pewność, że Twoja księgowość jest w najlepszych rękach.

+48 789 893 779 lub +48 518 899 018

biuro@abcspolki.pl

Źródła:

https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-koszty-uzyskania-przychodow

https://www.inforlex.pl/dok/tresc,I14.2026.001.000000004,Koszty-2026-po-zmianach.html

https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00233